2020土地增值税税率一览表查询,2020土地增值税税率一览表

法律分析：土地增值税实行四级超率累进税率：

1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

（一）增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%

（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%

（四）增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2021年土地增值税税率一览表

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号），土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

1、增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%。2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%。3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%，土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%。4、增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%，公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

法律依据:

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

第九条纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按建筑面积计算分摊，也可按税务机关确认的其他方式计算分摊。

第十条条例第七条所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%。(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%。(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%，土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%。(四)增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%，公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

田赋由来已久，尤其是在工商业不发达的古代。当然，在现代社会，土地的重要性提高到了很多层面。作为普通上班族，我们也需要了解土地的涉税问题。毕竟土地增值税对我们关心的房价还是有影响的。

土地增值税税率及速算扣除数是多少？

土地增值税税率为四级累进税率。具体来说，土地增值税和速算扣除的四个税率如下：

从这个表中我们还可以发现，土地增值税的最低税率只有30%，而最高税率是60%。当然，土地增值税与增值额直接相关。土地增值税的计算公式如下：

1.土地增值额不超过50%时，土地增值税最低税率为30%。

土地增值税的计算公式为：增值额30%。

2.土地增值额超过50%但未超过100%的，土地增值税税率为40%。

土地增值税的计算公式为：增值额40%-抵扣额5%。

3.土地增值额超过100%但未超过200%的，土地增值税税率为50%。

土地增值税的计算公式为：增值额50%-抵扣额15%。

4.增值额超过扣除项目金额200%时，土地增值税税率为60%。

土地增值税的计算公式为：增值额60%-扣除项目额35%。

需要注意的是，土地增值税税率的目标是增值税与扣除项目金额的比率。具体计算时，速算扣除系数乘以扣除额，而不是增值税。这点大家一定要注意。当然，如果你不是房地产相关行业的从业者，只需要了解一下就可以了。

征收土地增值税的主要意义与作用是什么？

开征土地增值税的主要意义肯定是增加地方财政收入。毕竟现在一个地方的财政收入主要靠卖地。对于房地产公司来说，不仅需要支付土地的购买价款，后期卖房还需要缴纳土地增值税。

当然，在开征土地增值税之前，国家还增设了房产税、城镇土地使用税、契税等增值税，但这些税种对房地产行业的影响有限。

因此，国家决定从1994年1月1日起在全国范围内征收土地增值税。这是土地增值税的开始，主要作用是控制房地产的投机。通过加税最大程度的控制房地产的投机也是无奈之举。

当然，基于控制房地产行业的“炒买炒卖”活动，超额累进税率在设计税率时也被使用。即土地增值税越多，需要缴纳的土地增值税就越多。更何况那些没有增值税的还可以免税！

法律分析：土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。(1)土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。(2)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。(3)土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物4.饲料、化肥、农药、农机、农膜5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。