营业税金及附加包括哪些税种和费用,营业税金及附加包括哪些税种

营业税的征税范围，具体如下：

1、在中华人民共和国境内提供的应税劳务；

2、转让无形资产；

3、销售不动产。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第六条

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第七条

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。第九条

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

企业营业税如何计算

营业税的应税项目的开票金额乘以相关的税率。

营业税应税项目所开发票金额（营业收入额）减除可以抵扣的成本类发票（营业成本）后的差额，乘以相关的税率。（说明：这类企业一般是服务性行业的，如旅行社、餐饮、及经税务局认定可以参照此行业类别执行的单位）

营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。

营业税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。

扩展资料：

营业税的营业额一般按以下原则确定：

（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：

①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；

②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；

③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。

（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。

参考资料来源：百度百科-营业税

一、营业税计算方法是什么?

(1)营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

(2)营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。

(3)营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

二、营业税的起征点是多少?

根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：

(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;

(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

企业涉及的主要税法

作为应该企法顾问，一定要对税法有所了解，那么企业涉及的其他主要税法有哪些呢?我们一起来看看!

一、消费税法

消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。

1、纳税人

在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的以及新增的应税消费品的单位和个人。

2、消费税的税目、税率和计税方法

(1)根据现行《消费税暂行条例》的规定，我国的消费税共有14个税目，分别采用比例税率和固定税额标准征收消费税。

(2)纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

(3)计税方法：从价定率;从量定额;从量从价复合计税的方法。

3、消费税的纳税期限和减免税

(1)消费税的纳税义务发生时间

生产应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品时，金银首饰另有规定的除外;纳税人自产自用应税消费品，用于其他方面的，移送使用的当天，为纳税义务发生的时间;委托加工应税消费品，纳税义务发生的时间为委托人提货的当天。进口应税消费品，由报关进口者纳税，纳税义务发生的时间为报关进口当天。

(2)消费税的纳税期限

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。

二、营业税法

营业税是对经营《中华人民共和国营业税暂行条例》所规定的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额征收的一种流转税。

1、营业税的纳税人和扣缴义务人

凡在我国境内提供《营业税暂行条例》规定的应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，均为营业税的纳税人。

扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。

2、税目、税率

①税目9个：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文体业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。(要注意与增值税的征税范围相区分)

②税率：有差别的比例税率。最低为3%，最高为20%。

例题：纳税人的下列业务行为中，应当征收营业税的是()。

A.出售办公用房一套B.销售饲料若干吨

C.提供家用电器修理劳务D.将20台笔记本电脑交给其他公司代销

答案：A

解析：本题考查的考点是，营业税的征收范围。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第1条，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。维修劳务和销售行为属于增值税范围，不属于营业税范围。

3、起征点和减税、免税

按期缴纳营业税的起征点为月营业额1000～5000元;按次缴纳营业税的起征点为每次(日)营业额100元。纳税人营业额没有超过起征点的收入，免于征收营业税;超过起征点的`，应按营业额全额计算应纳税额。

4、下列项目免征营业税：

(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务;(2)残疾人员个人提供的劳务;(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

三、关税法

关税是对进出关境或国境的货物和物品征收的一种税。

1、征税对象是进出境的货物、物品的流转额。

2、税率分为进口税率和出口税率。

3、申报纳税期限：进口货物的收发货人或其代理人，应当自运输工具进境之日起14日内向海关申报关税;出口货物的发货人应当在装货的24小时以前向海关申报关税。

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营业税的税率是3%至5%，营业税应当按照计税的营业额乘以对应的税率为计算公式。

营业税是我国税法规定的主要税种之一，在境内转让资产、买卖不动产的都需要缴纳一定比例的营业税。一般交通运输业征收比例为百分之三，不动产征收比例为百分之五。

营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向裂肆对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。

营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

法律依据

《中华物旅人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条（一）、从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。（二）、中文名免税农产品解释免交增值税的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农业产品免征增值税。（三）、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。（四）、对农民肆蚂轿专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（五）、在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。（六）、同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第七条纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

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